月末结账时应注意什么？首先，要对本月所有凭证重新审核，认真核对，减少差错。由于月末结账是以日记账凭证的日结算为基础的，所以日记账凭证的数据和分录必须准确。

步骤1：全部检查

月末结账以日记账凭证的日结为基础，要求日记账凭证数据和分录的准确性。会计人员应首先对本月所有凭证进行复核，并认真核对，减少差错。

第二步：核对下列项目的账目和实际情况

一、现金：在交割日结束时清算，并编制存货清单。现金调节可以证明所有带现金的分录都是正确的。如有不符之处，应核对现金日记帐及所有与现金有关的凭证，查明原因，以便处理。

2、银行存款：编制银行存款调节表及银行账户余额。

三、存货：包括原材料、在产品、产成品等，月末进行盘点，并与明细账核对盘点结果。如有差异，应查明原因并处理。

第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的钩稽关系

一、利用银行存款余额调整表的原理，对进项税额证明清单、四小票软件清单（含运费、完税凭证、废旧物资、农产品采购）和企业应纳税-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参照银行存款余额调整表编制进项税额调整表。需要调整的项目主要包括：同一张税务发票需要调出的进项金额（固定资产等税法规定不能抵扣的项目）、购回或贴现凭证时差。

2、在检查销项税额时，可以检查金税发票、普通发票和无发票收入清单的销项税额，也可以检查企业的应纳税额-应交增值税（销项税额）（有营业税的单位可以检查企业的收入明细账和发票清单，原则相同）。

三、进项税转出及其他应交税费的具体科目，可参照上述原则。核对无误后，应同时编制当月所有纳税申报表。

第四步：查看所有明细科目的余额，调整方向余额，但有例外

三、检查应收账款、应付账款、预付账款、预付账款是否相互关联。

四、检查应收账款、预付款及其他应收账款明细账的所有明细是否存在贷方余额，如有原因应进行调整。一般原因是账户开错或一个单位开了两个明细。例如，应收账款的贷方转为预收，预付款的贷方转为应付账款，其他应收款转为其他应付账款等；同样，应付账款、预收款项和其他应付账款的借方余额应为选中的。

步骤5：准备月末结账的转账分录

一、一切费用原则上应计提。如工资、福利、营业税等。

2、低值易耗品、无形资产、应计折旧、待摊费用、应计费用等的摊销。

三、暂估材料（企业已领用但未领用发票的材料，应建立明细账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本，等（应与盘点结果同时进行）。

四、结转本年利润，平衡各损益账（具体期末分录可结合企业实际情况）。